FHSA(First Home Savings Account, 첫 주택 저축 계좌)는 첫 집 마련을 위해 저축하는 등록 계좌입니다. 이 가이드는 납입 한도, 납입이 세금 환급으로 이어지는 방식, 인출 처리, 마감일을 다룹니다. 2026년 기준 숫자를 쓰며, 일반 정보일 뿐 세무·투자 자문이 아닙니다.
누가 열 수 있나
CRA(캐나다 국세청)는 FHSA를 여는 시점에 다음 조건을 모두 갖춰야 한다고 안내합니다.
- 18세 이상입니다. 계약을 맺을 수 있는 나이가 19세인 곳에는 CRA가 별도 규칙을 둡니다.
- 그해 12월 31일 기준 71세 이하입니다.
- 캐나다 거주자입니다.
- 첫 주택 구입자입니다. 대체로 올해와 이전 4개 역년 동안, 본인이나 배우자·사실혼 파트너가 소유한 적격 주택에 주된 거주지로 살지 않았다는 뜻입니다.
납입 한도는 첫 FHSA를 연 해부터 생기며, 그해 한도는 $8,000입니다. 계좌를 열기 전 연도의 한도는 없습니다.
얼마까지 넣을 수 있나
- 연 한도: $8,000
- 평생 한도: $40,000
- 이월: 쓰지 않은 납입 한도는 최대 $8,000까지 이월됩니다.
이월 한도를 모두 쓸 수 있을 때 한 해 최대 $16,000입니다. 이 사이트의 계산기는 $8,000과 $16,000을 넘으면 안내를 표시하지만, 본인의 실제 기록은 볼 수 없습니다. 실제 납입 한도는 CRA My Account에서 확인할 수 있습니다.
납입이 환급으로 이어지는 방식
FHSA 납입액은 과세 소득에서 소득공제되므로, 세금이 더 낮은 금액을 기준으로 계산됩니다. 이 사이트의 환급 추정치는 납입 전 세금에서 납입 후 세금을 뺀 값입니다. 연방세와 주세는 세율 구간이 달라 따로 계산한 뒤 더합니다.
그래서 같은 금액을 넣어도 주와 소득에 따라 결과가 달라집니다. 2026년 세율로 계산한 예시입니다.
- 브리티시컬럼비아, 소득 $85,000, $8,000 납입: 약 $2,256.00(납입액의 28.20%)
- 앨버타, 소득 $70,000, $8,000 납입: 약 $2,440.00(30.50%)
- 노바스코샤, 소득 $60,000, $8,000 납입: 약 $2,412.00(30.15%)
- 브리티시컬럼비아, 소득 $20,000, $8,000 납입: 약 $876.62(10.96%)
마지막 예시는 훨씬 낮습니다. 이 소득에서는 기본공제가 이미 세금 일부를 없애고 세금은 0 아래로 내려가지 않기 때문에, 소득공제의 일부는 줄일 세금이 남아 있지 않습니다.
이 추정치는 온타리오 건강 보험료(OHP), CPP·EI, 그 밖의 세액공제를 반영하지 않습니다. 자세한 내용은 계산 방법 페이지에 있습니다.
인출
요건을 갖춘 첫 주택 구입에 쓰는 인출은 과세되지 않습니다. 인출이 소득으로 과세되는 RRSP와 가장 크게 다른 점입니다. 소득과 납입액이 같으면 두 계좌의 환급액은 같습니다. FHSA vs RRSP 페이지에서 나란히 볼 수 있습니다.
마감일
FHSA는 달력 연도를 따릅니다. 2026 과세연도의 마감일은 2026년 12월 31일입니다. 같은 과세연도의 RRSP 마감일은 그보다 늦은 2027년 3월 1일이라 헷갈리기 쉽습니다. RRSP와 달리, 연초 60일 안에 넣은 FHSA 납입액은 전년도 신고에서 공제할 수 없습니다. 납입한 해나 그 이후 연도에 공제할 수 있습니다.
집을 사지 않으면
계좌는 첫 FHSA 개설 15주년, 71세가 되는 해, 첫 적격 인출의 다음 해 중 가장 빠른 해의 12월 31일까지 유지할 수 있습니다. 초과 납입액이 없다면 RRSP나 RRIF로 직접 이전해도 바로 세금이 생기지 않으며, 일반적으로 RRSP 납입 한도도 쓰지 않습니다. 적격 인출도 직접 이전도 아닌 인출은 일반적으로 과세되어 소득에 포함됩니다.
한도를 넘겨 납입하면 일반적으로 그달의 가장 큰 초과액에 월 1%의 세금이 붙습니다. 전체 조건은 CRA FHSA 안내에 있습니다.